(ppt课件)全面预算解决方案.pptx

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1、8/17/20211 P 2 P 3 企业战略企业战略 n战略是企业持续经营的长期目标;战略是企业持续经营的长期目标; n战略目标通过一组数据体现;战略目标通过一组数据体现; n战略决定企业资源分布;战略决定企业资源分布; n如何执行战略是企业成功的关键。如何执行战略是企业成功的关键。 P 4 业务计划业务计划 吞吐量计划表吞吐量计划表 编报年度2007年 单位:万吨 编报单位:预算01表 货物种类 外贸吞吐量预算内贸吞吐量预算 外贸出口外贸进口合计内贸出口内贸进口合计总计 集装箱 万TEU 万吨 油品类 原油 中转原油 进口海洋原油 成品油 液化气 合计 矿石类 铁矿石 其他矿石 合计 钢铁

2、类 一般钢材 笨重钢材 废钢 合计 化工类 石蜡 固体化工品 液体化工品 合计 合计 总 计 P 5 转化成业务预算转化成业务预算 装卸收入预算表装卸收入预算表 编报年度2007年 单位:万吨、万元 编报单位:预算02表 货物种类 外贸收入预算 外贸出口外贸进口 收入合计 装卸单价吞吐量收 入装卸单价吞吐量收 入 集装箱 万TEU 万吨 油 品 类 原油 中转原油 进口海洋原油 成品油 液化气 合计 矿 石 类 铁矿石 其他矿石 合计 总 计 吞吐量 装卸收入 P 6 预算的概念预算的概念 安达信公司“全球最佳实务数据库”(Global Best Practice): 预算是一种系统的方法,用

3、来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实 现企业既定的战略目标。 企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测 企业的现金流量与利润。 ?预算是什么 格伦.A.韦尔什: 预算是一种涵盖未来一定期间内所有运营活动的计划,它是 企业的最高管理者为这个企业及各部门预先设定的目标、策 略及方案的正式表达。 预算是一种由人来控制成本的会计技术; 全面预算管理诞生于世纪年代的美国全面预算管理诞生于世纪年代的美国 P 7 战略、计划与预算战略、计划与预算 公司战略 规划 公司年度 战略目标 提交公司 的财务部 汇总 公司收入 预算 公司费用 预算 公司利润 预算 管理委员会预算委员会各业

4、务部门 财务/预算办公室 审批战略 规划 董事会 市场发展预测 产品销售预测 生产能力预测 资金需求预测 年销售计划 年生产计划 年采购计划 年资金计划 年利润计划 绩效考核 目标 预算管理制度 预算管理组织 预算系统指南 预算编制体系 分解分解 量化量化 销售预算 生产预算 采购预算 投资预算 融资预算 费用预算资金预算专项预算 报表预算 数量化数量化 实际数据实际数据 审批年度 预算 预算知识教育 预算编制组织 预算业务审核 预算执行分析 预算风险管理 预算执行过程 n业务计划来自第一年的战略目标;业务计划来自第一年的战略目标; n财务预算由业务计划目标经过分解、数量化、财务预算由业务计划

5、目标经过分解、数量化、 具体化形成;具体化形成; P 8 预算是企业战略执行的有效工具预算是企业战略执行的有效工具 全面预算管理体系是基于企业战略目标分解后的子战略 制定的,其主要目的是为了保障企业子战略的实现。全面预 算通过事前防范、事中监督和事后反映对企业子战略进行全 方位的监控,由此保障企业战略有效执行。 健全的全健全的全 面预算管面预算管 理体系理体系 事前防范事前防范 事中监督事中监督 事后反映事后反映 保障战略保障战略 有效执行有效执行 成为战略成为战略 执行的有执行的有 效工具效工具 P 9 分配资源分配资源 落实目标落实目标 管理过程 深度挖深度挖 掘信息掘信息 预算管理 落实

6、责落实责 任任/权利权利 预警目预警目 标偏差标偏差 传输管传输管 理导向理导向 管理阶 段重点 预算管理八大功用预算管理八大功用 P 10 业务经理 n 明确来年目标 n 发现偏差指导经营 n 争取资源的依据 财务人员 n 财务指标测算 n 深入的财务分析 高管层 n 分配资源 n 监控业绩过程 n 分解落实责任 业务衔接紧密 方法简便 适应反复调整测算 数据计算准确 管理信息一目了然 透视管理过程 角色不同需求不同角色不同需求不同 P 11 企业战略循环企业战略循环 企业战略企业战略 执行控制执行控制 目标分解目标分解 预算编制预算编制 经营分析经营分析 考核评估考核评估 建立以战略为导向

7、的目标分解体系;建立以战略为导向的目标分解体系; 根据责任为驱动的绩效考评体系;根据责任为驱动的绩效考评体系; 全方位的过程控制与报告体系。全方位的过程控制与报告体系。 P 12 预算是链接战略与绩效的桥梁预算是链接战略与绩效的桥梁 战略战略计划计划预算预算 绩效绩效 考核考核 预算是链接战略与绩效考核的桥梁! 信息 反馈 预算 考评 预算 执行 确定落实 控 制 实 施 预算 编制 符合要求 证保 下达执行 达 成 推 动 实 现 激励优化 比较分析 总结改进 奖惩 兑现 预算 调整 目标 确定 预算管预算管 理是一理是一 个循环!个循环! P 13 全面预算架构全面预算架构 P 14 销销

8、售售预预算算 长长期期规规划划 生生产产预预算算 直直接接工工资资 预预算算 资资本本预预算算 存存货货预预算算期期间间费费用用预预算算 直直接接材材料料 预预算算 制制造造费费用用 预预算算 采采购购预预算算 产产品品成成本本预预算算 销销 售售 费费 用用 管管 理理 费费 用用 财财 务务 费费 用用 预预计计损损益益表表 预预计计 资资产产负负债债表表 预预计计 现现金金流流量量表表 现现金金收收支支预预算算 筹筹资资预预算算 当当期期 实实施施 销销售售成成本本预预算算 全面预算的内容全面预算的内容 全面预算包括:经营预算、长期投资预算、筹资预算、财务预算四大部分 P 15 全面预算

9、全面预算 管理体系方案管理体系方案 全面预算全面预算 管理制度管理制度 总部全面预算总部全面预算 管理流程手册管理流程手册 总部预算总部预算 编制表格体系编制表格体系 总部预算总部预算 信息反馈表格信息反馈表格 总部总部 分公司全面预算分公司全面预算 管理手册管理手册 子公司工作计子公司工作计 划报告书划报告书 子公司编制表子公司编制表 格体系格体系 子公司子公司 总部指标分解总部指标分解 模型模型 总部工作计划总部工作计划 报告书报告书 子公司预算子公司预算 信息反馈表格信息反馈表格 预算管理6大工具 1.预算管理制度 2.预算管理流程手册 3.3.指标分解模型指标分解模型 4.4.工作计划

10、报告书工作计划报告书 5.5.预算编制表格体系预算编制表格体系 6.6.预算分析与反馈表格预算分析与反馈表格 预算管理工具箱预算管理工具箱 P 16 全面预算要素全面预算要素 u围绕业务开展全面预算 u选择合适的预算管理模 式 u选择适合企业的预算方 法。弹性预算、滚动预 算、零基预算 u预算管理委员会 u预算执行机构 u各分支机构预算小组 u预算管理制度 u选择预算编制快捷、准确的工具,彻 底摆脱Excel表的烦琐; u与预算工具集成的业务数据库,充分 利用ERP数据,多纬度的业务分析和 控制; u可建立模拟预测模型; u支持企业战略过程管理 n方 法 n组 织 n系统 P 17 P 18

11、全面预算管理制度全面预算管理制度 P 19 全面预算管理制度全面预算管理制度 n预算管理的总条例,是推行全面预算的基本依据和规范,内容包括: n总则:原则、任务、适用范围 n组织体系:预算决策机构、执行机构、考评机构等各类机构及职责 n预算编制:编制内容,编制方法,编制程序,编制时间和编制部门 n预算审批:审批程序、权限、内容和时间 n预算执行:执行方法、执行步骤 n预算控制:控制方法、控制程序和控制权限 n预算调整:调整原则、调整程序、调整权限、调整时间 n预算核算:预算执行情况的责任核算方法、内容 n预算分析:分析方法、分析内容、分析程序、分析时间 n预算考评:考评方法、时间、程序 P 2

12、0 全面预算组织制度全面预算组织制度 n明确全面预算管理的决策机构、日常管理机构、执行机构 和监控考核机构的组成与权责的制度文件: n决策机构:预算委员会的组成、议事规则和权责; n管理机构:公司预算管理办公室的组成和权责; n执行机构:责任中心组成及权责; n考核机构:公司预算考评委员会组成和权责。 P 21 P 22 全面预算编制制度全面预算编制制度 n一般以预算编制大纲或预算编制指南的形式出现: n全面预算编制工作的组织领导; n全面预算编制的种类和期间; n各项预算编制的责任部门; n各项预算的编制方法; n各项预算编制的程序和时间要求; n各项预算的审批程序和权限; n各种预算表格的

13、填写指南和有关项目之间的钩稽关系; n预算编制注意事项; n预算表格样式 P 23 全面预算执行制度全面预算执行制度 n对各种预算的执行方法、步骤、要求等事项做出具体的规 定,如预算支出及报销审批制度预算支出立项制度 采购制度: n明确各项预算执行的方法和程序; n明确预算支出及报销的审批程序; n明确各级领导在预算执行方面的权责; n授权书。 P 24 全面预算报告制度全面预算报告制度 n对预算执行过程和结果进行反馈报告的制度文件: n反馈报告的形式与种类; n反馈报告的内容和编报时间; n反馈报告的编制要求; n反馈报告的责任部门; n反馈报告的上报与使用。 P 25 全面预算核算制度全面

14、预算核算制度 n对预算执行过程和执行结果进行计量核算的制度文件: n责任会计核算的基本程序; n责任会计核算原则; n责任会计核算的组织体系; n责任中心的核算方法与内容; n责任会计核算流程; n责任中心的内部结算; n责任会计核算的内部仲裁。 P 26 全面预算分析制度全面预算分析制度 n对预算执行过程和结果进行分析的制度文件: n预算分析的内容; n分析方法; n分析程序; n职责分工; n分析的质量与时间要求。 P 27 全面预算控制制度全面预算控制制度 n对预算执行过程和结果进行控制的制度文件: n预算控制的责任部门与职责; n控制方法; n控制内容; n控制程序; n权限。 P 2

15、8 全面预算调整制度全面预算调整制度 n对全面预算进行调整的制度文件: n调整原则; n调整程序; n权限与责任; n预算调整时间; n预算调整的具体办法。 P 29 全面预算审计制度全面预算审计制度 n对全面预算各环节进行审计监督的制度文件: n预算审计的内容、形式和种类; n审计原则和程序; n责任部门; n预算制度审计; n预算编制、执行、报告、考核审计 P 30 全面预算考评制度全面预算考评制度 n对全面预算执行过程和结果进行考核与评价的制度文件: n预算考评的组织与责任部门; n考评的原则与要求; n考评的形式与内容; n考评的方法、步骤与程序; n预算考评的时间。 P 31 全面预

16、算例外管理全面预算例外管理 n处理全面预算非常规事项的制度文件: n例外管理原则; n例外管理的范围与事项; n例外管理的程序与要求; n例外管理的授权与责任。 P 32 P 33 部门职责范围与工作标准部门职责范围与工作标准 n明确全面预算管理决策机构、日常管理机构、执行机构和 监督机构职责范围和工作标准的制度文件。 P 34 预算目标责任书预算目标责任书 n明确预算执行部门在预算期的预算目标和责权利管理的内 部契约式制度文件: n预算管理的主体和预算执行的主体; n执行部门的预算目标; n预算管理主体和预算执行主体的权利与义务; n预算执行过程及结果的奖惩方案 P 35 P 36 编制方法:固定预算编制方法:固定预算 n固定预算又称静态预算法,是以预算期内某一固定业务活 动水平为基础,来确定相应预算指标的预算编制方法。 n通常非盈利机构,以及企业经营过程中相对固定的支出使 用固定预算编制。 P 37 编制方法:弹性预算编制方法:弹性预算 弹性预算弹性预算是在编制预算时,考虑到预算期内业务量可能发生的是在编制预算时,考虑到预算期内业务量可能发生的 变动,为了使预算与实际具有可比性,根

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